功能扩展与运用

李培清（湖北日报报业集团计财部 430077）

在上世纪90年代中后期，报业经济发展显得异常活跃，全国各地党报社纷纷创办子报、子刊、子公司，不断翻新和丰富媒体品种。为了扶植二级单位，母报一般采取“放水养鱼”的优惠政策。二级单位经济实力迅速壮大，且都拥有相对独立的自主权，在银行开有自己的账号。但是，对于母报来说，资金比较分散，不能集中财力办大事，无法确保重点项目建设的资金需求。在这个背景下，全国报业系统内出现了一种创办“内部银行”的潮流－－经济发展较快的党报社纷纷成立资金结算中心。在本世纪初，报业经济发展又迈上一个新台阶，呈现出集团化规模经营的趋势。报业集团如雨后春笋般地诞生，报业经济呈现出蓬勃的生机与活力。集团经济效益良好，资金实力雄厚。这为报业资金结算中心提供了资本经营的良好条件。本文拟就资金结算中心的历史与现状、功能扩展与延伸、作用与运用，和同仁作一探讨。

一、资金结算中心的基本功能及其历史作用

资金结算中心是各报社负责全社资金管理和运作的专门机构。它是社内各二级核算单位的资金调剂中心和现金出纳中心，是银行部分功能在结算中心的延伸。其基本功能是：

1.资金聚集功能。它通过报社党委行政命令约束各二级单位积极配合取消分账号，责令其资金全部汇集到结算中心总账号上来。这样一来，散存在二级单位的资金迅速聚集，资金结算中心的资金聚集功能凸现。资金量的聚集规模起初一般能达到几千万，实现了各报社对资金实行宏观调控的目标，极大地满足了报社对外投资及重点建设项目的资金需求。与此同时，由于资金结算中心一个口子对外开户结算，用于银行开户的铺底资金比过去要少得多，大量节约了资金“头寸”，降低了全社资金利用成本。

2.资金融通功能。各二级单位账号归并以后，成为结算中心的开户单位。这些单位若流动资金短缺，可以向结算中心申请贷款，且简化了信贷手续。结算中心利用闲散或富余资金在二级单位之间调剂余缺，把原本属于银行赚取的贷款利息的“肥水”截流到了报业集团的“本家田地”，为报社创下一块利润。更为重要的是：结算中心为二级部门融资提供了平台；从全社范围来算资金账，资金的综合利用率大大提高。

3.内部结算功能。在资金结算中心成立以前，同一报社内部各二级核算单位之间经济交易款项需要在商业银行之间划来划去，一笔资金在银行之间至少要停留1天。成立结算中心以后，各二级单位之间的内部交易业务实行转账收付，划转非常顺利便捷，只需要几分钟就可完成。这既提高了资金使用效率，也提高了财务工作效率。

二、资金结算中心的功能扩展与延伸

资金结算中心是上个世纪90年代中期的新鲜事物，是报业经济发展的历史产物。报业集团诞生以后，资金结算中心成为报业集团聚财理财中心。报业集团是一个由多家或具有法人地位、或具有共同利益，并在某种程度上受核心报社影响的多个子报、子刊、子公司联合组成的多级法人联合体。这个“经济航母”的成分很复杂，有独立法人，有非独立法人，有国有独资公司，有多种经济成分混合的有限责任公司等等。随着报业集团事业的发展，扩展资金结算中心的功能，改进结算模式，进一步发挥其优势并满足现实经营的需要，是值得我们进一步探讨的课题。

1.扩展融资功能。相对于过去单一媒体、单一公司，报业集团无论从经营体制、机制，还是经营品种、范围和领域，经营层次及观念等各个方面都正在发生深刻变化。经济方面的变化显示出经济实力进一步增强，带来资金积累雄厚。在资金的集聚规模上，除开日常各项开支以外，剩余资金每年沉淀量早已由资金结算中心成立时的几千万上升到现在若干亿元的水平。因此，集团可以把资金结算中心创建为一个暸望金融市场的窗口以及走进金融市场进行短期投资经营的平台。

（1）了解金融市场，丰富融资品种。在这些年的资金营运实践中，资金结算中心通常是根据集团资金使用计划对聚集起来的大量资金进行筹划安排，在将测算留出日常用流动资金采用活期存放以外，其余资金全部划分为不同定期存款、通知存款等赚取高出活期存款若干倍的利息。这些操作中，品种少，形式单一。由于金融市场提供多种融资形式可供选择，各种金融工具的自由买卖和灵活多样的金融交易活动，增强了金融工具的流动性和安全性、赢利性，提高了融资效率，是我们投资的理想场所。我们应经常了解金融市场动态，及时捕捉商机。我们还可以选择其他金融工具，如：政府债券和金融债券以及金融机构开发的高收益、低风险其他金融品种。通过多品种经营，获取比银行定期存款利息要高的回报和收益。

（2）扩展融资功能应遵循的原则。首先要遵循“副业”服从“主业”的原则。扩展融资功能，丰富经营品种，是在满足集团日常开支和生产急需、满足重点项目资金供应后有剩余资金的前提下进行短期投资，而不能喧宾夺主。其次是遵循规避风险原则。扩展融资功能要稳妥可行，既要解放思想，又要操作谨慎，认真挑选好货币市场或资本市场上几乎没有风险而且赢利多的证券投资。第三，遵循投资主体原则。资金结算中心只是集团内部一个分支机构，最多是内部的一个利润中心，还不具备市场投资主体的身份，因此其投资有其局限性。

2.延伸服务功能。结算中心在考虑结算便利、搞好结算服务的同时，在延伸服务上可以再进一步完善。在技术上，对现有结算模式进行置换。结算中心可与合作银行联系洽谈，运用银行为大型集团专用设计的多种企业网上银行现金管理应用系统进行操作，集团在银行开设独立账号并设立一级账户，各二级部门在同一家银行开立独立账号并成为集团的二级账户，集团采用远程监控、授权办法，对各部门一定数额以下的资金直接支付，限额以上的资金采取必要的方法和程序予以控制支付。在服务上，具体分为三个方面：

（1）为独立法人服务，解除集团连带法律风险。由于集团内有些子公司是独立法人，成为独立的市场主体，要自主经营、自负盈亏、自担风险，要维护良好的市场形象和信誉，这样，在集团内开设一个内部账号已经不能完全适应该子公司的需求。另外要独立承担市场法律责任，而该法律责任中很大一部分责任就是经济责任。如果使用内部账号不便于处理一些经济纠纷。如果结算中心在其功能上与银行合作进行上述技术性的延伸，则能够：①比较彻底解决集团所属独立法人单位的独自承担义务与责任的问题；②提高独立法人在市场经营中的信誉；③比较好地规避了集团作为市场主体的相关风险，维护好报业集团市场商誉。

（2）为报业集团跨区域发展提供支持。作为集团宏观管理控制，对异地经营实体的资金监控是管理的一个难点。集团资金结算中心运用与银行对接的现金管理系统以后，只要异地分社或子公司在集团选定的开户行的地方分支机构开户，银行对异地账户资金按照集团总账号序列进行逐级归并集中处理，集团就可以通过网上银行远程适时监控其资金动态并及时回笼销售资金。

（3）为财务管理服务。资金结算中心毫无疑问是集团资金流量的总出入口。在这个总出入口进行现金流量的统计应是比较准确的计量数据。从会计核算和财务管理需求来看，资金结算中心可以设计一套年报表，从收入、支出这两大类对整个集团的现金流量数量、结构、规模进行分类统计，然后在年度与年度之间进行比较分析，就能够从另一个角度观察集团的现金流量和经营规模。这将有助于扩大对经营形势分析的视角，帮助财务负责人提高对集团经济信息观察的可靠性和科学性。

（编辑：徐蟾桂）#13#10